Belasting & Coronasteun terugbetalen: alles over NOW, Tozo & TVL

Met de NOW-regeling kreeg je als bedrijf een deel van de loonkosten vergoed bij ten minste 20% verwacht omzetverlies. Relatief vaak moeten ondernemers NOW terugbetalen, doordat het omzetverlies minder groot is dan verwacht. En/of de loonsom lager is dan voorspeld bij de subsidieverstrekking, bijvoorbeeld door contractopzegging, ontslag of pensionering. Het UWV kijkt namelijk hoeveel loon er maandelijks is betaald tijdens de lockdown. Vervolgens vergelijkt zij dit met het loon van januari 2020. Voor elke euro dat er minder loon is betaald, moet je uiteindelijk 80-90 cent NOW terugbetalen + in sommige situaties een boete. (2)

Inschatting maken van jouw situatie? Gebruik rekenhulp!
Gebruik rekenhulp om jouw situatie in te schatten. Met www.rekenhulpomzetverlies.nl bereken je het percentage van omzetverlies over 3 maanden. Met www.simulatienow.nl bereken je welk bedrag je uiteindelijk moet terugbetalen of extra ontvangt.

Definitieve berekening aanvragen
Je moest zelf een definitieve berekening van de NOW aanvragen. Alle loketten zijn nu gesloten voor het aanvragen van de definitieve berekening. Heb je geen definitieve berekening gedaan? Dan ontvang je een brief.

Betalingsregeling NOW terugbetalen
Heb je te veel NOW-voorschot ontvangen en moet je dus terugbetalen? Dan kan je hier een betalingsregeling afspreken. Je kunt daarbij kiezen uit een betalingsregeling om de NOW-regeling terug te betalen met een maximum betaaltermijn van 36 maanden.

De Tozo is een steunmaatregel voor ZZP’ers en bestaat uit 2 onderdelen:

• Een inkomensondersteuning voor levensonderhoud
  Deze steunmaatregel moet je alleen terugbetalen als de inkomsten uit je bedrijf in de maanden waarover de uitkering is verstrekt, achteraf hoger zijn dan eerder doorgegeven. Is de hoogte veranderd? Laat je gemeente dit zo snel mogelijk weten! Vervolgens moet je een wijzigingsformulier invullen met het gerealiseerde inkomen na iedere maand. En vraagt zij het teveel terug te betalen.
• Een lening voor bedrijfskapitaal
  Deze lening bestaat uit een maximum bedrag van €10.157 en moet je altijd terugbetalen. Bovendien betaal je 2% rente. Let op: vanaf 1 juli 2022 is het terugbetalen gestart en je lost in 6 jaar af. Eerder aflossen & later aflossen is ook mogelijk, alleen wordt het totale bedrag of het bedrag dat je per maand moet terugbetalen bij uitstel hoger. Kan je dit bedrijfskrediet niet terugbetalen? Neem dan contact op met je gemeente voor de mogelijkheden. (3)

Met de TVL ontving je als MKB’er of ZZP’er een subsidiepercentage voor je vaste lasten op basis van je omzetverlies. Je ontving allereerst een voorschot van 80% op basis van het verwachte omzetverlies. Na de subsidieperiode van de TVL heeft de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland als het goed is per e-mail naar je werkelijke omzet gevraagd. Vervolgens kreeg je een reactie met het definitieve subsidiebedrag en het bedrag dat je moet terugbetalen. Het is ook mogelijk dat je nog geld ontvangt. Een bedrag tot €500,- hoef je niet terug te betalen. (4)

Betalingsregeling TVL terugbetalen
Moet je de TVL (deels) terugbetalen en lukt dat niet in 1 keer? Vraag dan een betalingsregeling aan voor een betaaltermijn van 6, 12, 18 of 24 maandelijkse termijnen of een persoonlijke betalingsregeling. Moet je meer TVL-periodes terugbetalen? Dan volgen deze na elkaar.

De TONK-regeling vergoedde noodzakelijke kosten als je die niet meer kon betalen door inkomstenverlies. De TONK-uitkering mag je vrijwel altijd houden, want het is een gift. Toch is er een uitzonderingssituatie. Want heb je een groot bedrag ontvangen aan inkomsten? Dan kan de gemeente besloten hebben dat je de uitkering als lening krijgt. En moet je de TONK wel terugbetalen. Als dit zo is, heeft de gemeente dit vooraf aan je doorgegeven. (5)

Met BMKB-C stond de overheid voor max. 75% van de banklening garant voor het MKB. BMKB-C-krediet is dus een lening en moet je altijd terugbetalen. Je lost de lening af bij en betaalt rente (+ evt. bijkomende kosten) aan de financier. De hoogte hiervan verschilt per financier. Ook betaal je garantieprovisie voor de ruimere toegang tot de lening door BMKB-C. De hoogte verschilt, maar ligt vaak tussen de 2-3%. Ook bepaalt de kredietverstrekker de looptijd & manier van aflossen. Dit kan lineair (periodiek eenzelfde deelbedrag) of ineens (het totaal aan het einde van de periode). Vraag specifieke informatie op bij je financier. Ook nu kun je nog gebruikmaken van BMKB. Bijvoorbeeld voor verduurzamingsinvesteringen. (6)

Met GO-C stond de overheid 80-90% garant voor bankleningen aan (middel)grote bedrijven. Go-C-krediet bestaat dus ook uit een bancaire lening en moet je daardoor altijd terugbetalen. Je lost de lening per kwartaal af bij en betaalt rente (+ evt. bijkomende kosten) aan de financier. De eerste aflossing moet na uiterlijk 18 maanden voor het MKB en 12 maanden voor grootbedrijven plaatsvinden. De bank draagt garantieprovisie af aan de staat die maximaal 1% van de lening bedraagt. Jij betaalt geen garantieprovisie bovenop de rente die je betaalt aan de bank voor GO-C. (7)

5 signalen dat je coronasteun moet terugbetalen

Over het algemeen zijn er een aantal indicatoren wanneer je coronasteun moet terugbetalen:

• Je omzetverlies was minder groot dan ingeschat
• Je loonsom was lager dan vooraf opgegeven
• Je gaf te hoge inkomens door bij TOZO
• Je hebt een lening gekregen in plaats van een gift
• Je hebt (per ongeluk) onjuiste informatie verstrekt

Over de periode waarin je bijzonder uitstel van betaling had, heb je een belastingschuld opgebouwd. Het aflossen hiervan startte op 1 oktober 2022 en eindigt op 1 oktober 2027. 5 jaar lang betaal je maandelijks een vast bedrag aan de Belastingdienst. De eerste betaling vond dus uiterlijk 31 oktober 2022 plaats.

Maar goed om te weten: het wordt voor sommige ondernemers mogelijk om de termijn van aflossing te verlengen van 5 jaar naar 7 jaar. Hierbij gaat het om bedrijven die in de kern gezond zijn en een schuld hebben van meer dan €10.000. Ook wordt het mogelijk eenmalig een betaalpauze in te lassen en per kwartaal te betalen. Dit kan bijvoorbeeld bedrijven helpen die afhankelijk zijn van seizoensinvloeden. (9) Lees hier meer en ontdek of je in aanmerking komt voor een betalingsregeling van 7 jaar.

Jouw schuld bestaat uit de belasting waarover je van 12 maart 2020 t/m 31 maart 2022 bijzonder uitstel van betaling had. Ook een eventuele pre-coronaschuld wordt hierin meegenomen. Deze belastingschuld moet je volledig terugbetalen, inclusief invorderingsrente. Je hebt een brief ontvangen van de belastingdienst met de betalingsregeling die voor jouw van toepassing is. Maar in ieder geval bedraagt de invorderingsrente voor alle belastingschulden: 

• t/m 30 juni 2022:              0,01%
• vanaf 1 juli 2022:              1%
• vanaf 1 januari 2023:       2%
• vanaf 1 juli 2023:              3%
• vanaf 1 januari 2024:       4% (10)

Een rekenvoorbeeld
Wil je alvast weten hoeveel belasting je dus moet terugbetalen? Gebruik dan dit rekenvoorbeeld.

Stel je hebt een belastingschuld opgebouwd van €20.000. Dan krijg je een betalingsregeling van 60 maanden. €20.000 : 60 maanden = €333,33 per maand. Je betaalt vanaf 1 oktober 2022 dan elke maand €333,33 + de bijbehorende invorderingsrente over dit bedrag.

Heb je al eerder meer afgelost dan nodig? Slim, want eerder lag de invorderingsrente lager. Op dit moment betaal je voorlopig 4% invorderingsrente.  Of dit percentage in de (nabije) toekomst nog gaat veranderen, is nog niet bekend.

Heb je een belastingschuld? Dan ontving je een brief van de Belastingdienst met daarin: de definitieve totale belastingschuld, het maandbedrag van de betalingsregeling en de voorwaarden. Vervolgens betaal je al vanaf 1 oktober 2022 5 jaar lang een vast maandelijks bedrag om de uitstel van betaling omzetbelasting af te lossen.

• Eerder aflossen
  Wil je eerder aflossen? Je kunt naast het vaste maandelijkse bedrag extra aflossen.
• Langer aflossen
  Lukt het niet om je belastingschuld in 60 maanden terug te betalen? Neem dan contact op met de Belastingdienst via 0800 – 0543 om samen te zoeken naar een oplossing. Ook wordt het voor sommige ondernemers mogelijk om de termijn van aflossing te verlengen van 5 naar 7 jaar. Hierbij gaat het om bedrijven die in de kern gezondheid zijn en een schuld hebben van meer dan €10.000. Ook kan het mogelijk zijn om per kwartaal te gaan betalen in plaats van per maand. En je mag 1 keer een periode van maximaal 6 maanden of 2 kwartalen aaneen stoppen met betalen. (10)
• Niet aflossen
  Is belasting terugbetalen helemaal onmogelijk? Soms kan je kwijtschelding krijgen. Lukt dat niet? Lees snel verder, misschien kan Factoring via Svea je helpen!